“內(nèi)控?zé)o小事”,，細(xì)微的控制點有可能會潛在重大的風(fēng)險或者帶來意想不到的收益,。

龍馬lm

　　故事1：
5 L, J: {' _& n0 V　　倉管員小鄭日前到財務(wù)部辦理辭職手續(xù),。恰逢月末,，財務(wù)部的張經(jīng)理很忙,，讓小鄭跑了兩三趟、等了大半天才讓人家辦了相關(guān)手續(xù)……　　
　　張經(jīng)理心里有些過意不去,，于是就和小鄭聊了兩句,。小鄭剛來兩個月，張經(jīng)理對他不太熟,，就按慣例問了問他諸如為什么要辭職之類的問題,。這不問不知道，一問嚇一跳……　　
6 |& P# q$ [$ N* P7 x( u4 y　　小鄭說：有一次,，他代別人管一類桶裝化工物料,，那天現(xiàn)場生產(chǎn)人員來領(lǐng)料，領(lǐng)料單上填寫的請領(lǐng)數(shù)及實領(lǐng)數(shù)均為400桶,，現(xiàn)場生產(chǎn)人員說只要拿200桶（即實領(lǐng)數(shù)的一半）就夠了,，而且現(xiàn)場生產(chǎn)人員還強調(diào)說已經(jīng)和倉儲部經(jīng)理打過招呼了,。小鄭為人老實，說你開400桶我就發(fā)400桶,，要么實領(lǐng)數(shù)就改成200桶……爭執(zhí)不下時,，倉儲部經(jīng)理出面協(xié)調(diào)平息了這事。在這以后的日子小鄭就不好過了,，所以,，小鄭只好走人了…張經(jīng)理一聽，心里咯噔了一下,，有些納悶,，這些人到底在做什么呢？
　　懷著這樣的疑問,，張經(jīng)理突擊抽盤了這類物料。
$ @2 ^  A' B1 j- E! J( [6 ?雖說倉庫數(shù)量賬上與實物相比多了一部分材料,，可生產(chǎn)人員開具的領(lǐng)料單（已領(lǐng)料未入賬部分,，事后證實該單系生產(chǎn)人員根據(jù)各周的生產(chǎn)進(jìn)度安排填開的空白領(lǐng)料單放在倉庫，以便突擊盤點時填補差額）能夠填上這塊差額,，這項未達(dá)賬調(diào)整后,，賬實完完全全相符……
; }) a- Z, _  V( E5 I& n　　張經(jīng)理又叫成本會計分析這幾個月來該類物料的投入產(chǎn)出消耗情況。分析結(jié)果,，這幾個月發(fā)生額與產(chǎn)量變動較為正常,，也沒有太大的波動……
　　眼看著山窮水盡、招數(shù)用盡,，卻未見成效,，這下子把張經(jīng)理難倒了，心想：難道是辭職的員工毀謗,、造謠,，故意捏造事實；或者他自己誤會了倉儲部經(jīng)理的實際意圖,；再或者難道倉儲部經(jīng)理只是為了掩蓋上一次的發(fā)料錯誤,？ 　　
! f5 z. z7 @+ B% v& A　　張經(jīng)理突然靈光一閃，有了主意,。原來,，公司包裝物報廢出廠時均有完整的記錄，每天報廢多少個空桶,，門衛(wèi)那邊天天都有記流水賬…..　　
　　這一整理門衛(wèi)的流水賬,，結(jié)果很快就出來了。原來公司這一年來賬面上最近使用掉60萬桶,，門衛(wèi)卻只出廠了30萬個空桶,。也就是說在采購的驗收環(huán)節(jié)上出了問題,，采購60萬桶，實際到貨只30萬桶,。公司外部廠商的相關(guān)人員配合,，同時公司內(nèi)部倉管人員驗收不實，又加上公司內(nèi)部生產(chǎn)人員配合消化,，這種多部門,、多環(huán)節(jié)參與的舞弊，行為隱蔽,、性質(zhì)極其嚴(yán)重……　　
　　小結(jié)：“內(nèi)控?zé)o小事”,，細(xì)微的控制點有可能會潛在重大的風(fēng)險或者帶來意想不到的收益。
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韓寒11

當(dāng)公司出現(xiàn)內(nèi)鬼的時候,，就會發(fā)生這樣的事情,，如何才能避免，最好的辦法就是每隔一到三年輪一次崗,，越是關(guān)鍵職位越是要輪崗

曉昀

實際工作中這種情況發(fā)生的幾率比較小吧,？除非這幾個部門的人都串通一氣幫某個人舞弊。如果真是這樣,，一般很容易敗露,，風(fēng)險比較大，沒人會把自己放到有風(fēng)險的境地,。

遠(yuǎn)祥

這種情況下體現(xiàn)出公司審計部門的重要性,！

龍馬lm

遠(yuǎn)祥 發(fā)表于 2021-4-13 05:19
這種情況下體現(xiàn)出公司審計部門的重要性,！

大多數(shù)中小公司，壓根兒沒有審計部門,，財務(wù)崗位很多都是兼任的,！