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國(guó)內(nèi)中小企業(yè)普遍反映稅費(fèi)負(fù)擔(dān)重

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發(fā)表于 2011-11-14 17:00:02 | 只看該作者 回帖獎(jiǎng)勵(lì) |倒序?yàn)g覽 |閱讀模式

李京生是一家包裝制品公司的總經(jīng)理,。成立于1993年的這家民營(yíng)小企業(yè),,從糊信封,、做手提袋開(kāi)始一點(diǎn)點(diǎn)奮斗,,現(xiàn)在擁有員工60多人,。

“我們是跟紙打交道的,,如今這個(gè)行業(yè)的利潤(rùn)就跟紙一樣薄,�,!崩罹┥鷩@氣說(shuō),每種顏色每令紙的印刷費(fèi)收入已從上世紀(jì)90年代初的100元左右降至目前的15—18元,,而紙張,、油墨、人工的成本嗖嗖往上躥,,20年前每月花300元就能雇到一個(gè)不錯(cuò)的印刷工,,現(xiàn)在印刷機(jī)長(zhǎng)的月工資得開(kāi)到8000—10000元,普通工人也要三四千元,,足足漲了10倍多,。“這樣一來(lái),,擠壓的只能是利潤(rùn),,我們現(xiàn)在凈利潤(rùn)率不到5%�,!�

一年摸爬滾打下來(lái),,李京生的公司能賺120萬(wàn)元左右,但各種稅費(fèi)卻數(shù)量不菲,。他掐著指頭一一道來(lái):“17%的增值稅,,每年本應(yīng)交50萬(wàn)—60萬(wàn)元,由于我這里安排了13名殘疾人就業(yè),,每人每年能享受3.5萬(wàn)元的退稅,,因此只需交20萬(wàn)元左右;25%的企業(yè)所得稅,,每年12.5萬(wàn)元,;城建稅,、教育費(fèi)附加、車船稅,,每年5萬(wàn)—8萬(wàn)元,;養(yǎng)老、醫(yī)療,、失業(yè),、工傷、生育等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)每年30萬(wàn)元,。算下來(lái),,每年得交70萬(wàn)元稅費(fèi),到手的凈利潤(rùn)只有50萬(wàn)元,,大約58%的利潤(rùn)繳了稅費(fèi),!”

“我們做夢(mèng)都盼著減稅!”李京生說(shuō),,中小企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)往往比大企業(yè)還高,。“比如,,我們買紙張常常是根據(jù)訂單情況零星采購(gòu),,今天買幾百?gòu)垼^(guò)些天又買幾百?gòu)�,,而大企業(yè)至少要夠幾噸才賣給你,,并且要求交現(xiàn)金。于是,,我們只能向小企業(yè)買紙,,而他們一般沒(méi)有增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,無(wú)法用來(lái)抵扣成本,,無(wú)形中我們的增值稅就會(huì)多交20%,。這種現(xiàn)象在加工型中小企業(yè)中比比皆是!”

傳統(tǒng)行業(yè)的中小企業(yè)稅負(fù)高,,科技型中小企業(yè)的情況又如何呢,?

江小華是一家生物化學(xué)技術(shù)公司的財(cái)務(wù)總監(jiān),這家擁有200名員工的民營(yíng)小企業(yè)誕生于1991年,,生產(chǎn)飼料添加劑和日化產(chǎn)品添加劑,。說(shuō)起企業(yè),江小華滿臉紅光:“以前國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)飼料添加劑,,只能從歐美進(jìn)口,,價(jià)格奇高。自從有了我們這樣一批企業(yè),飼料添加劑的價(jià)格下降了2/3,。別看我們只有這么點(diǎn)規(guī)模,但兩大主打產(chǎn)品的市場(chǎng)份額在國(guó)內(nèi)已躋身前三名,,每年還有500噸產(chǎn)品打入歐美市場(chǎng),,是不折不扣的高新技術(shù)企業(yè)�,!�

然而,,說(shuō)起稅負(fù),江小華的眼神就略顯黯淡,。這家企業(yè)一年要繳納200萬(wàn)元所得稅,、300萬(wàn)元增值稅、50萬(wàn)元營(yíng)業(yè)稅,、35萬(wàn)元流轉(zhuǎn)稅附加,、15萬(wàn)元的印花稅、契稅,,還有330萬(wàn)元左右的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),。“這930多萬(wàn)元的稅費(fèi)約占公司稅前利潤(rùn)的48%,。幸虧我們是高新技術(shù)企業(yè),,享受15%的所得稅優(yōu)惠稅率,如果沒(méi)有這條,,稅費(fèi)肯定超過(guò)利潤(rùn)的一半,!”

“我們最希望國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策能真正落到實(shí)處�,!苯∪A說(shuō),,按照國(guó)家規(guī)定,生產(chǎn)飼料中的大部分原料和預(yù)混合飼料,、配合飼料,、濃縮飼料等都是免稅的,但在實(shí)際操作中,,企業(yè)必須首先到飼料部門檢測(cè),,1個(gè)品種交1000元檢測(cè)費(fèi),20個(gè)就是2萬(wàn)元,,約需一周到半個(gè)月,,通過(guò)檢測(cè)后還要到稅務(wù)部門去審批�,!皬臋z測(cè)到批下來(lái),,一般要二三個(gè)月,北京快一點(diǎn),,也得一個(gè)月,,有的地方甚至說(shuō):‘你先生產(chǎn)吧,,我們這里下半年才批’�,?墒瞧溟g要按17%的稅率繳增值稅,,這些產(chǎn)品的利潤(rùn)率也就是10%左右,這段時(shí)間我們究竟是做還是不做,?”

“我不明白,,這么簡(jiǎn)單的東西需要那么長(zhǎng)時(shí)間來(lái)審批嗎?況且由稅務(wù)部門來(lái)批,,他們是有收稅任務(wù)的,,能有積極性嗎?”江小華很是不解,。

●稅費(fèi)負(fù)擔(dān)為何更重

利潤(rùn)微薄,、稅制結(jié)構(gòu)不合理,征收方式難以靈活調(diào)整,,遵從成本高,,經(jīng)營(yíng)環(huán)境惡劣

中國(guó)社科院財(cái)貿(mào)所稅收研究室主任張斌坦言,目前我國(guó)中小企業(yè)要繳納,、承受6種稅費(fèi)或“隱性”負(fù)擔(dān):

——稅,,包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅,、所得稅等,;

——費(fèi),包括教育費(fèi)附加,、水資源費(fèi),、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等,據(jù)估算,,通常交1元稅,,就要交0.5—0.7元的費(fèi)。

——有關(guān)部門提供有償服務(wù)收取的費(fèi)用,,比如集貿(mào)市場(chǎng)收的衛(wèi)生費(fèi),,這類收費(fèi)有些定價(jià)不合理,但還不能不交,;

——一些執(zhí)法部門為了創(chuàng)收進(jìn)行的罰款和攤派,;

——一些執(zhí)法部門吃拿卡要等腐敗成本;

——為應(yīng)對(duì)名目繁多的檢查而付出的人員,、時(shí)間成本等,,即遵從成本。

中小企業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)李子彬日前對(duì)媒體表示,中小企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)已超過(guò)30%,。

按說(shuō)中小企業(yè)和大企業(yè)的適用稅率基本相同,,這些稅費(fèi)大企業(yè)也同樣要交,為什么中小企業(yè)的負(fù)擔(dān)更重,?

首先,,大企業(yè)多處于煤水電、“鐵公基”等壟斷行業(yè),,利潤(rùn)相對(duì)豐厚,而中小企業(yè)多處于競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域,,利潤(rùn)較為微薄,。同樣的稅費(fèi)占各自利潤(rùn)的比例,大企業(yè)要明顯低于中小企業(yè),�,!霸偌由衔覈�(guó)稅制結(jié)構(gòu)不合理,增值稅,、營(yíng)業(yè)稅等流轉(zhuǎn)稅占稅收比重超過(guò)60%,。流轉(zhuǎn)稅不像所得稅,由于對(duì)企業(yè)所得征稅,,能做到‘掙的少交的也少’,,流轉(zhuǎn)稅對(duì)商品、勞務(wù)的銷售額和營(yíng)業(yè)收入征稅,,往往是‘掙的少交的不少’,,這樣一來(lái),會(huì)導(dǎo)致中小企業(yè)與大企業(yè)相比,,利潤(rùn)少,,交稅卻不少,進(jìn)一步加劇了其稅負(fù),�,!�

其次,不少中小企業(yè)沒(méi)有建立完備的賬冊(cè)體系,,稅務(wù)部門難以對(duì)其實(shí)行查賬征收,,往往實(shí)行核定征收,將實(shí)際銷售收入按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計(jì)算繳納所得稅,,如果連銷售收入都搞不清楚,,就干脆采用直接核定所得稅額的定額征收方式,比如集貿(mào)市場(chǎng)往往按柜臺(tái)的延米數(shù)定額收稅,�,!爱�(dāng)經(jīng)濟(jì)增速放緩時(shí),如果采用查賬征收的方式,稅收數(shù)量能相應(yīng)減少,,而中小企業(yè)多為核定征收,,如果沒(méi)有及時(shí)下調(diào)核定稅率或定額,盡管一些企業(yè)的稅負(fù)可能低于查賬征收時(shí)的法定稅負(fù),,但與過(guò)去比企業(yè)的稅負(fù)會(huì)加重,。”張斌說(shuō),。

再次,,中小企業(yè)的遵從成本與利潤(rùn)之比要高于大企業(yè)�,!按騻(gè)比方,,大企業(yè)為了配合接受各種檢查,要付出一定的人力物力成本,,中小企業(yè)付出的這種遵從成本并不一定比大企業(yè)少,。”張斌解釋道,。

●減稅費(fèi)還有空間

應(yīng)完善稅制結(jié)構(gòu),,取消不合理收費(fèi),減少行政干預(yù),,讓稅費(fèi)減負(fù)政策真正惠及中小企業(yè)

在減輕中小企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)方面,,中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長(zhǎng)劉桓認(rèn)為,近年來(lái),,有5項(xiàng)相關(guān)的政策措施頗具亮色:

——2008年1月1日起實(shí)行的新企業(yè)所得稅法規(guī)定,,小型微利企業(yè)減按20%的稅率交納企業(yè)所得稅;

——2009年9月19日,,《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干意見(jiàn)》提出,,對(duì)小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,。2011年10月12日召開(kāi)的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議,,又將此政策延長(zhǎng)至2015年底并擴(kuò)大范圍;

——2009年1月1日起,,將增值稅小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一降至3%,;

——2011年10月26日召開(kāi)的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定,從2012年1月1日起,,在部分地區(qū)和行業(yè)開(kāi)展深化增值稅制度改革試點(diǎn),,逐步將目前征收營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅;

——2011年11月1日起,,上調(diào)增值稅和營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn),。

不過(guò),,專家也認(rèn)為,當(dāng)前中小企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)仍然偏重,,減稅費(fèi)還有空間,。

應(yīng)當(dāng)完善稅制結(jié)構(gòu),堅(jiān)決取消不合理收費(fèi),�,!鞍l(fā)達(dá)國(guó)家稅收以所得稅為主體,,2007年美國(guó)個(gè)人所得稅,、企業(yè)所得稅、社會(huì)保障稅占稅收比重高達(dá)72.5%,。增加所得稅等直接稅比重,,有利于改變我國(guó)中小企業(yè)‘掙的少交的不少’的現(xiàn)狀,。”張斌說(shuō),。財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所研究員孫鋼則表示,對(duì)中小企業(yè)的收費(fèi),,常常是清理了一批,,一些地方換個(gè)名義又冒出一批�,!氨热�,,今年以來(lái)一些地方開(kāi)始收教育費(fèi)地方附加,凡是交增值稅,、營(yíng)業(yè)稅等流轉(zhuǎn)稅的企業(yè)都要交2%的教育費(fèi)地方附加,。這些地方財(cái)政不是沒(méi)有實(shí)力,為什么非要向企業(yè)伸手,?”

當(dāng)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難時(shí),,應(yīng)及時(shí)下調(diào)其核定稅率或定額�,!皩�(duì)于用工達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的中小企業(yè),,還可以考慮在一定時(shí)期內(nèi)豁免稅收�,!眲⒒刚f(shuō),。

改善中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境,降低遵從成本,。孫鋼認(rèn)為,,政府有關(guān)部門應(yīng)減少對(duì)中小企業(yè)的行政干預(yù),避免增加其隱性負(fù)擔(dān),�,!皩�(duì)于實(shí)行核定征收方式的中小企業(yè),,可以考慮核定其銷售收入的某一比例覆蓋所有稅費(fèi),并由一個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收,。比如,,規(guī)定中小企業(yè)所有要交的稅費(fèi)就是銷售收入的5%,超出這個(gè)范圍的可以不交,,類似減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)的‘明白紙’,。”張斌建議,。

此外,,還應(yīng)合理設(shè)計(jì)稅費(fèi)優(yōu)惠政策,真正惠及最大多數(shù)的中小企業(yè),�,!氨热纾谏虾2糠中袠I(yè)試點(diǎn)將征收營(yíng)業(yè)稅改為征收增值稅,,增加最低為6%的稅率,,與原先5%的營(yíng)業(yè)稅相比,看似能減輕中小企業(yè)稅負(fù),,但在實(shí)際運(yùn)作中,,中小企業(yè)的各種零星購(gòu)買多無(wú)法取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,不能抵扣成本,,增值稅率又比營(yíng)業(yè)稅率高1個(gè)百分點(diǎn),,沒(méi)準(zhǔn)一些企業(yè)還會(huì)因此而增加稅負(fù)。再如,,增值稅起征點(diǎn)從月銷售額2000—5000元提高至5000—20000元,,可是月銷售額2萬(wàn)元意味著平均每天的營(yíng)業(yè)額才600多元,一個(gè)菜販子一天的營(yíng)業(yè)額都不止600元,,這條政策惠及的中小企業(yè)能有多少,?”江小華直言。

劉桓表示,,根據(jù)有關(guān)規(guī)定,,企業(yè)貸款利息可在稅前抵扣,但僅限于基準(zhǔn)利率產(chǎn)生的利息,�,!斑@樣的規(guī)定已與形勢(shì)脫節(jié)。時(shí)下中小企業(yè)如能幸運(yùn)地得到貸款,,其利息必定遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于基準(zhǔn)利率,,應(yīng)當(dāng)按貸款實(shí)際利率給予全額抵扣�,!眲⒒刚f(shuō),。

有專家指出,,中小企業(yè)是創(chuàng)新的重要力量、就業(yè)的重要載體,,要多放水養(yǎng)魚(yú),,千萬(wàn)不要竭澤而漁。

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發(fā)表于 2011-11-14 19:49:14 | 只看該作者
怎么我們公司沒(méi)有交這么多費(fèi)呀,。而且產(chǎn)值有2個(gè)億呢。
3#
發(fā)表于 2011-11-14 20:05:44 | 只看該作者
有外國(guó)人說(shuō)中國(guó)人的稅負(fù)痛苦指數(shù)排名世界第二,,有天朝的官員就站出來(lái)說(shuō):“這個(gè)說(shuō)法不靠譜,其實(shí)中國(guó)的稅收還不能滿足公共需求的支出,,稅負(fù)還有進(jìn)一步提升的必要和空間,。。,�,!�
     其實(shí)我們中國(guó)人自己的感覺(jué)是,我們的稅收排第二,,那誰(shuí)敢排第一呀{:soso_e127:}
4#
發(fā)表于 2011-11-14 20:08:01 | 只看該作者
真不知道那些個(gè)官員在想什么,,腦子里面裝的是什么東西,忽悠人名大眾也不帶這樣玩的吧
5#
發(fā)表于 2011-11-14 20:23:02 | 只看該作者
政府是在養(yǎng)豬,,豬養(yǎng)肥了,,一刀宰了,政府來(lái)吃豬肉

這種搞法會(huì)導(dǎo)致越來(lái)越多的企業(yè)垮掉,,中國(guó)對(duì)失業(yè)率沒(méi)什么概念,,等到失業(yè)率增加到一定的程度,其威力就顯現(xiàn)出來(lái)了,,陳勝吳廣出來(lái)只是個(gè)時(shí)間問(wèn)題

想起聞一多這個(gè)愛(ài)國(guó)青年,,早年非常激進(jìn),,非常愛(ài)國(guó),等他從國(guó)外回來(lái)之后,,發(fā)現(xiàn)現(xiàn)實(shí)遠(yuǎn)不是他所想象的那樣,,越來(lái)越糟糕,終于無(wú)法忍受了,,開(kāi)始猛烈批判,,寫(xiě)了一首詩(shī)《死水》,看目前的情形,,也是一溝絕望的死水
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發(fā)表于 2011-11-15 10:50:12 | 只看該作者
聞一多的文章估計(jì)也要從教科書(shū)上消失了

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